インボイス移行後の記帳方法

１，免税事業者からの仕入控除（システム対応）

　イ）期間及び控除率

①R5年１０月１日～R８年９月３０日の期間→80％仕入れ控除可能

　　②R９年１０月１日～R11年９月３０日に期間→50％仕入れ控除可能

　ロ）帳簿記載方法

　　①80％控除対象　　②50％控除対象

　ハ）処理→仕訳入力画面→画面下に「インボイス切り替え」→80％控除選択

２，２割特例（申告書にその旨記載）

　イ）対象→①免税事業者から課税事業者になった事業者

　　　　　　②基準年度の課税売上が1000万円以下の事業者

　ロ）期間→R５年１０月１日～R８年９月３０日を含む課税期間

　ハ）内容→仕入れ控除額を売上税額の80％とすることができる

　ニ）方法→申告書に「２割特例の適用を受ける」旨記載する

３，３万円未満等インボイス保存不要取引（摘要にその旨記載）

　イ）対象取引→税込み３万円未満の交通費・自販機及び郵便ポストを利用する郵便・貨物

サービス等（詳しくはQ＆A問101参照）

　ロ）帳簿記載方法→「インボイス保存不要取引」

　＊自販機購入についてQ＆Aでは購入自販機の所在住所を記入とある

４，１万円未満少額取引インボイス保存不要（摘要にその旨記載）

　イ）対象→基準期間の課税売上１億円以下の事業者

　ロ）期間→時限措置R５年１０月１日～R11年９月３０日までに行った税込１万円未満

課税仕入れ

　ハ）帳簿記載方法→１万円未満少額取引

５，１万円未満の値引き・返品は返還インボイスの交付不要

　イ）対象取引→税込み１万円未満の値引き・返品（振込手数料含む）

　ロ）期限・対象事業者→無期限・すべての事業者

　ハ）帳簿記載は特段事項はなし

　ニ）原則的処理→課税売上返還で処理。とりわけ簡易課税の場合、売り上純額主義仕訳は売上漏れになるので要注意